Tassazione fondi pensione, l'aliquota agevolata solo dal 2007

Recentemente sul Sole Plus è stata pubblicata la lettera di un pensionato che ricevendo il corrispettivo del fondo pensione si è ritrovato con una tassazione ben superiore rispetto alle aspettative. L'errore deriva dal fatto di non aver considerato che la tassazione agevolata al 15% (che si riduce dello 0,3% dal 15° anno di anzianità) si applichi anche ai contributi versati prima del 2007. Vediamo meglio come funziona.

Tassazione a Scadenza dei Fondi Pensione: Chiarimenti

La tassazione dei fondi pensione a scadenza dipende da una serie di fattori legati al periodo di adesione, ai contributi versati e alle normative fiscali in vigore. Di seguito, una sintesi delle regole applicabili e delle possibili variabili che influiscono sul calcolo finale. 

Tassazione Differenziata in Base al Periodo di Costituzione del Montante

1. Contributi Versati e Rendimenti Maturati fino al 31/12/2000:
   • Aliquota applicata: 20%.
   • Normativa di riferimento: Circolare 235/98 Ministero delle Finanze e D.lgs 124/93.
2. Contributi Versati dal 1/1/2001 al 31/12/2006:
   • Aliquota applicata: Determinata in base al reddito imponibile dell'aderente.
   • Esempio: Un reddito di riferimento pari a 75.282,82 euro comporta un'aliquota effettiva del 33,22%.
   • Normativa di riferimento: D.lgs 47/00 e modifiche successive; Circolare 29/E/01 dell'Agenzia delle Entrate.
3. Contributi Versati dal 1/1/2007 in Poi:
   • Aliquota applicata: Dal 15%, con una riduzione progressiva dello 0,3% per ogni anno di adesione oltre il quindicesimo fino a un minimo del 9%
   • Normativa di riferimento: D.lgs 252/2005.

 

Come Funziona la Riduzione dell'Aliquota per i Fondi Pensione

Per i contributi versati dopo il 1/1/2007, l'aliquota di base del 15% viene ridotta dello 0,3% per ogni anno di adesione successivo al quindicesimo. Ad esempio:

• Anni di adesione: 27 anni.
• Riduzione totale: (27 – 15) × 0,3% = 3,6%.
• Aliquota finale: 15% – 3,6% = 11,4%.

Tuttavia, la tassazione complessiva dipenderà dall'applicazione delle aliquote sopra riportate a ciascuna porzione del montante accumulato nei periodi specificati.

Possibili Discrepanze e Verifiche

È importante notare che:

• L'aliquota ridotta si applica solo ai contributi versati e ai rendimenti maturati dopo il 1/1/2007.
• Eventuali aliquote più elevate sui periodi precedenti (ad esempio il 20% o il 33,22%) possono aumentare la tassazione media complessiva.

 

Nel caso specifico riportato, con un montante di 66.000 euro e una tassazione di circa 12.000 euro (pari a un'aliquota effettiva del 18,2%), il calcolo può sembrare elevato rispetto alle aspettative del contribuente. Questo potrebbe essere dovuto a:

1. Composizione del Montante: Una parte significativa del capitale potrebbe essere stata accumulata nei periodi con aliquote più alte.
2. Errori di Calcolo: Vale la pena verificare con il gestore del fondo pensione per ottenere una spiegazione dettagliata.

Consigli per gli Aderenti ai Fondi Pensione

1. Richiedere Chiarezza Preventiva: Prima di richiedere la liquidazione del fondo, è consigliabile ottenere dal gestore un dettaglio della tassazione applicata.
2. Valutare il Proprio Profilo Fiscale: La scelta di aderire a un fondo pensione comporta vantaggi fiscali durante la fase di accumulo, ma è fondamentale comprenderne gli effetti alla scadenza.
3. Confrontare le Opzioni di Investimento: In alcuni casi, strumenti alternativi come ETF possono offrire maggiore flessibilità, anche se senza i benefici fiscali tipici della previdenza complementare.

Per toglierti tutti i dubbi ti consiglio il libro  “Le 90 Domande Sui Fondi Pensione”.