Bollo sul conto deposito - dove si paga e saldo zero

Come ho già scritto, con il Decreto Legge 2 marzo 2012 n. 16 è stato esteso anche al conto deposito l’imposta di bollo, al pari delle altre attività finanziarie.

Il conto deposito non è quindi stato assimilato al conto corrente (soggetto a bollo fisso di 34,2 euro annui) ma agli strumenti finanziari di investimento che pagano aliquote di:

• 0,10% sul controvalore nel 2012
• 0,15% dal 2013

con un bollo minimo di 34,2 euro. L'imposta viene applicata sulla base del periodo di
rendicontazione (es trimestralmente se il rendiconto è trimestrale) o comunque al 31 dicembre o alla chiusura del rapporto. Il bollo è parametrato al periodo, per esempio se chiudo il 30 giugno un deposito di 1.000 euro, pagherò 17,1 euro, vale a dire l'imposta per 6 mesi.

Nonostante la recente emanazione del Decreto attuativo rimangono alcuni dubbi sull'applicazione del bollo, le stesse banche si sono mosse in maniera diversa.

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Dove si paga il bollo sul deposito

Fineco, InMediolanum, Deposito Sicuro di Banca Marche, Santander, ING Conto Arancio, Che Banca e WeBank hanno modificato i Fogli Informativi inserendo ora  la voce “Bollo a carico cliente sulla base della tariffa in vigore”.

La modifica dovrebbe avere comunque valore solo per le nuove aperture in quanto precedentemente il contratto prevedeva il bollo a carico banca (ad  eccezione di Santander). Per variare le condizioni sui depositi in essere queste banche dovranno comunicare per iscritto al cliente la modifica unilaterale del contratto. Il cliente avrà 60 giorni per decidere se mantenere il conto alle nuove condizioni o recedere senza costi. Fai però attenzione perché il recesso potrebbe comportare lo scioglimento del vincolo e quindi la perdita dei maggiori interessi.

Alcune banche si stanno già adoperando per far chiudere i conti con importi esigui.  Non mi risulta invece che stiano inviando comunicazioni sulle variazioni delle condizioni. In ogni caso prima di rinnovare il vincolo per 12 mesi occorre considerare l’eventualità che nel corso di questo periodo venga inviata la lettera di modifica contrattuale.

Dove non si paga per ora

Rendimax di Banca Ifis ha comunicato che si farà carico del bollo per il 2012 (anche se resta il fatto che vincolando ora si arriva al 2013).

You Banking (che con il 4,25% a 12 mesi è una delle migliori proposte) per ora mantiene il bollo a carico banca anche per le nuove aperture, inoltre ha lanciato una promozione per cui si accolla il bollo sul conto corrente  (conto corrente a zero spese) e il dossier titoli fino al 2015. Le attuali condizioni sono valide per aperture entro il 30 giugno (non è detto che vengano prorogate, soprattutto i tassi di interesse visto i ribassi della concorrenza). A chi è in cerca di un deposito o un conto corrente consiglio questa promozione, YouBanking è una proposta del Gruppo Banca Popolare di Verona (quarto gruppo bancario italiano) non disponibile per i già clienti del Gruppo.

Se il conto deposito è vuoto si paga il bollo?

Una domanda che molti mi hanno posto è se vi siano soglie di esenzione al pagamento dell'imposta. A questa domanda posso già rispondere che sicuramente non c'è alcuna esenzione, basta un centesimo sul conto affinché scatti il bollo minimo di 34,2 euro.

Resta il dubbio nel caso il deposito sia vuoto (saldo zero).

L'ultimo paragrafo del terzo comma dell'art.3 del Decreto Attuativo riporta:

 "...Se, in costanza di rapporto, sia all’inizio che al termine del periodo rendicontato non sono presenti prodotti finanziari né sono state registrate movimentazioni nel corso del periodo stesso, l’imposta non è dovuta"

Il paragrafo si riferisce chiaramente al conto titoli su cui si depositano i prodotti finanziari di cui si fa menzione (azioni, obbligazioni etc); non è chiaro se possa estendersi il concetto anche al conto deposito in quanto quest'ultimo non è un contenitore di prodotti finanziari, ma è di per se un prodotto finanziario. Personalmente penso e spero che valga il buon senso per cui possiamo ampliare l'interpretazione, vale a dire che un conto deposito vuoto per tutto l'anno e senza movimenti non dovrebbe pagare alcun bollo.

Molti di voi mi hanno chiesto se nel caso svuotassero ora il deposito dovranno pagare il bollo. Premesso quanto indicato all'inizio (la banca dovrebbe inviare comunicazione di modifica contrattuale nel caso inizialmente il bollo era a suo carico) è palese che in questo caso il bollo andrà pagato. Basta infatti aver fatto un movimento nel corso dell'anno  (il bonifico in uscita) per far scattare l'obbligo di pagamento.
Del resto la maggior parte delle banche accredita a fine anno gli interessi sul deposito libero, quindi anche se voi ora togliete tutto a fine anno vi ritroverete gli interessi maturati in questi 5 mesi.

Il conto deposito rimane ancora uno dei migliori investimenti per rendimento e sicurezza, ti ricordo infatti che ora sugli interessi si paga la ritenuta dle 20% contro il precedente 27%. Occorre però cercare di limitare l'impatto della tassa. E' preferibile concentrarsi su pochi prodotti (1-2 massimo 3 in base alle consistenze) preferendo quelli che non fanno ancora pagare il bollo (a parità di rendimento).  Per anticipare le mosse delle banche meglio chiudere da subito i depositi con importi esigui se non si ritiene di utilizzarli. Personalmente chiuderei anche i conti a zero, sempre salvo si ritenga di non rimpinguarli in un prossimo futuro. Meglio insomma fare ordine.

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