Il quadro RW è una delle parti della dichiarazione dei redditi che crea più dubbi a chi possiede denaro o investimenti all'estero. Negli ultimi anni la questione è diventata ancora più frequente con la diffusione di servizi come Revolut e Wise, dei broker online esteri e delle criptovalute.
La cosa importante da capire è che monitoraggio fiscale e pagamento delle imposte sono due questioni collegate, ma non sono la stessa cosa.
In questa guida vediamo quando un residente fiscale italiano deve indicare attività finanziarie estere, quali soglie contano davvero, cosa cambia con Revolut dopo il passaggio all'IBAN italiano, come comportarsi con Wise, ETF e azioni estere e quale differenza esiste tra quadro RW e quadro W.
In breve
- Il quadro RW riguarda il monitoraggio delle attività estere e può servire anche per IVAFE, IVIE e imposta sulle cripto-attività .
- Per conti correnti e depositi bancari esteri, il monitoraggio non è dovuto se il valore massimo complessivo raggiunto nell'anno non supera 15.000 euro, salvo il caso in cui sia dovuta l'IVAFE.
- I 5.000 euro non sono la soglia generale per decidere se compilare il quadro RW: sono rilevanti soprattutto per l'IVAFE sui conti correnti e libretti esteri.
- Un Revolut con vecchio IBAN lituano (LT) va distinto da un conto Revolut già migrato al nuovo IBAN italiano (IT).
- Con Wise non basta guardare il nome del servizio: bisogna considerare la natura del rapporto e delle attività effettivamente detenute.
- ETF, azioni, fondi e altre attività finanziarie estere possono essere soggetti al monitoraggio anche indipendentemente dalle soglie previste per i semplici conti correnti.
- Chi presenta il 730 può utilizzare il quadro W per gli investimenti e le attività estere, anziché il quadro RW del modello Redditi PF.
Cos'è il quadro RW
Il quadro RW è la sezione del modello Redditi Persone Fisiche destinata principalmente al monitoraggio fiscale degli investimenti all'estero e delle attività estere di natura finanziaria.
Non significa quindi che chi compila il quadro RW stia necessariamente pagando una nuova imposta.
Il quadro può infatti avere una funzione di:
- monitoraggio fiscale delle attività detenute all'estero;
- determinazione dell'IVAFE dovuta su determinate attività finanziarie estere;
- determinazione dell'IVIE sugli immobili situati all'estero;
- determinazione dell'imposta sul valore delle cripto-attività , nei casi previsti.
Le istruzioni dell'Agenzia delle Entrate per Redditi PF 2026 confermano che il quadro RW riguarda le persone fisiche residenti in Italia che detengono investimenti all'estero e attività estere di natura finanziaria, oltre alle cripto-attività detenute attraverso portafogli, conti digitali o altri sistemi di archiviazione o conservazione.
Chi deve compilare il quadro RW?
In linea generale, l'obbligo interessa le persone fisiche residenti fiscalmente in Italia che possiedono investimenti all'estero o attività finanziarie estere oppure che rientrano nelle altre situazioni previste dalla normativa sul monitoraggio fiscale.
Tra i casi più comuni troviamo:
- conti correnti bancari esteri;
- depositi e libretti detenuti presso intermediari esteri;
- azioni estere;
- ETF e fondi detenuti presso intermediari esteri;
- titoli obbligazionari esteri;
- partecipazioni societarie estere;
- alcune forme di investimento tramite broker esteri;
- immobili situati fuori dall'Italia;
- cripto-attività nei casi previsti dalla normativa.
Non conta soltanto il fatto di essere formalmente intestatari di un'attività : la disciplina del monitoraggio può riguardare anche determinate situazioni di disponibilità o titolarità effettiva.
Conto corrente estero: la soglia dei 15.000 euro
Questo è uno dei punti sui quali circolano più informazioni inesatte.
Per i depositi e conti correnti bancari costituiti all'estero, l'obbligo di monitoraggio non sussiste quando il valore massimo complessivo raggiunto nel corso dell'anno non supera 15.000 euro.
La soglia riguarda quindi il valore massimo complessivo raggiunto nel corso del periodo d'imposta, non semplicemente la giacenza al 31 dicembre.
Ma attenzione: il superamento o meno dei 15.000 euro non esaurisce la questione, perché può comunque essere necessario compilare il quadro quando è dovuta l'IVAFE.
Attenzione alla differenza tra 15.000 e 5.000 euro
I due importi vengono spesso confusi.
15.000 euro → soglia rilevante per l'esonero dal monitoraggio dei depositi e conti correnti bancari esteri, con l'eccezione collegata all'eventuale IVAFE.
5.000 euro → soglia collegata alla giacenza media rilevante per l'IVAFE sui conti correnti e libretti esteri.
Qual è la differenza tra quadro RW e IVAFE?
L'IVAFE è l'imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero.
Il quadro RW, invece, è la sezione della dichiarazione nella quale vengono indicate determinate attività estere e, quando necessario, vengono determinati gli importi delle imposte collegate.
Le due cose quindi non devono essere considerate sinonimi.
Ad esempio, un conto corrente estero con una determinata giacenza può non essere soggetto al monitoraggio se rimane sotto la soglia prevista, ma la situazione va comunque verificata anche dal punto di vista dell'IVAFE.
È proprio per questo che dire semplicemente «sotto 5.000 euro non devo compilare il quadro RW» è una semplificazione sbagliata.
Revolut: bisogna compilare il quadro RW?
Questa è probabilmente una delle domande più frequenti.
La risposta nel 2026 dipende innanzitutto da quale IBAN e quale rapporto Revolut possiedi.
Revolut con vecchio IBAN lituano (LT)
Per i clienti italiani che avevano un conto collegato alla precedente struttura con IBAN lituano, la situazione era quella di un rapporto estero e potevano quindi entrare in gioco gli obblighi di monitoraggio fiscale previsti per le attività estere.
Non è però corretto applicare automaticamente oggi questa regola a tutti i clienti Revolut.
Revolut con IBAN italiano (IT)
Revolut ha avviato la migrazione dei clienti italiani verso l'IBAN italiano.
La stessa Revolut spiega che, una volta completata la migrazione, il conto è soggetto alla normativa italiana e non deve più essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi come avveniva con il precedente IBAN. Revolut precisa inoltre che, per una giacenza media annua superiore a 5.000 euro, provvede al pagamento dell'imposta di bollo prevista sul conto italiano, fino all'importo massimo indicato dalla società .
Questo significa che non è corretto scrivere oggi semplicemente:
«Revolut è un conto estero e deve sempre essere inserito nel quadro RW».
Bisogna invece verificare se il proprio conto è ancora collegato al vecchio IBAN estero oppure è già stato migrato all'IBAN italiano.
La migrazione è progressiva e il vecchio IBAN può rimanere operativo per un periodo transitorio, quindi è importante controllare direttamente nell'app i dati del proprio conto.
Revolut in pratica
| Situazione | Indicazione generale |
|---|---|
| Vecchio IBAN LT | Può rientrare negli obblighi di monitoraggio delle attività estere. |
| Nuovo IBAN IT | Il conto italiano non viene trattato come il precedente conto estero ai fini della dichiarazione. |
| Investimenti o altri prodotti esteri | Vanno valutati separatamente: l'IBAN italiano non rende automaticamente italiani tutti i prodotti finanziari collegati. |
Wise: va dichiarato nel quadro RW?
Con Wise è opportuno evitare una risposta assoluta del tipo «sì, sempre» oppure «no, mai».
Wise permette di detenere denaro in diverse valute e di ottenere estremi di conto per determinate valute. La stessa società precisa che gli obblighi fiscali dipendono dalla residenza fiscale, dalla natura del reddito e, in alcuni casi, dall'importo.
Wise chiarisce inoltre che, per molti clienti europei, il conto è gestito da una propria entità autorizzata in Belgio e che, quando il cliente detiene denaro sul conto, vengono raccolte le informazioni sulla residenza fiscale anche ai fini degli obblighi di scambio di informazioni.
Per un residente fiscale italiano, quindi, la valutazione deve essere fatta sulla natura effettiva del rapporto e dell'attività detenuta, non semplicemente sulla valuta utilizzata o sull'aspetto dell'app.
Se il rapporto rientra tra le attività finanziarie estere soggette al monitoraggio, occorre applicare le regole previste per tali attività , comprese le specifiche soglie quando previste per conti e depositi.
Il discorso cambia ulteriormente se vengono utilizzati prodotti come Wise Interest o Wise Assets, perché in quel caso non si tratta semplicemente di detenere liquidità : Wise stessa spiega che vengono utilizzati strumenti di investimento e che possono emergere ulteriori obblighi fiscali.
ETF, azioni e investimenti esteri
Una delle differenze più importanti rispetto ai semplici conti correnti è che le soglie dei 15.000 euro non possono essere utilizzate come regola generale per tutte le attività finanziarie estere.
Se un residente italiano possiede, ad esempio:
- azioni di una società estera;
- ETF detenuti presso un broker estero;
- fondi esteri;
- obbligazioni estere;
- altri strumenti finanziari detenuti direttamente all'estero;
occorre verificare gli obblighi di monitoraggio previsti per quella specifica attività .
È quindi sbagliato applicare automaticamente la regola:
«Sono sotto 15.000 euro, quindi non devo compilare il quadro RW».
La soglia dei 15.000 euro riguarda infatti specificamente depositi e conti correnti bancari esteri, non tutte le attività finanziarie estere.
Se invece gli investimenti sono detenuti attraverso un intermediario residente in Italia e ricorrono le condizioni previste dalla normativa, la situazione può essere diversa, perché alcuni obblighi di monitoraggio possono essere assolti dall'intermediario.
Per approfondire il funzionamento degli investimenti puoi leggere anche la nostra guida completa agli investimenti e la guida agli ETF.
Criptovalute: vanno dichiarate?
Anche le cripto-attività rientrano oggi nella disciplina del monitoraggio fiscale nei casi previsti dalla normativa.
L'Agenzia delle Entrate indica espressamente le cripto-attività detenute attraverso portafogli, conti digitali o altri sistemi di archiviazione o conservazione tra le attività considerate nel quadro RW.
È quindi importante non confondere:
- l'obbligo di monitoraggio dell'attività ;
- l'eventuale imposta sul valore delle cripto-attività ;
- l'eventuale tassazione di redditi o plusvalenze derivanti dalle operazioni.
Sono tre profili diversi che possono riguardare la stessa persona.
Quadro RW e Quadro W: quale devo compilare?
Se presenti il modello Redditi Persone Fisiche, il riferimento è il quadro RW.
Se invece presenti il modello 730, dal 2024 è possibile utilizzare il quadro W per comunicare gli investimenti all'estero e le attività estere di natura finanziaria o patrimoniale e per determinare, quando dovute, IVAFE, IVIE e imposta sulle cripto-attività .
L'Agenzia delle Entrate conferma espressamente che il quadro W del 730/2026 assolve agli obblighi di monitoraggio fiscale per le attività estere e rinvia, per le regole di compilazione, alle istruzioni del quadro RW del modello Redditi PF.
Quindi, in termini molto semplici:
| Dichiarazione | Quadro |
|---|---|
| Modello Redditi PF | RW |
| Modello 730 | W |
Alcuni esempi pratici
1. Conto corrente estero con massimo 4.000 euro
Se durante tutto l'anno il valore massimo complessivo dei conti correnti e depositi bancari esteri rimane entro 15.000 euro, in linea generale non scatta l'obbligo di monitoraggio per quella specifica attività per il solo superamento della soglia, fermo restando l'eventuale obbligo legato all'IVAFE.
2. Conto corrente estero con massimo 16.000 euro
Il superamento della soglia di 15.000 euro fa venir meno l'esonero dal monitoraggio previsto per i depositi e conti correnti bancari esteri. Occorre quindi verificare la compilazione della relativa sezione della dichiarazione.
3. Revolut con vecchio IBAN lituano
La situazione deve essere valutata come rapporto estero, applicando le regole del monitoraggio fiscale e le relative soglie quando pertinenti.
4. Revolut già migrato a IBAN italiano
Secondo le indicazioni ufficiali di Revolut, dopo la migrazione il conto italiano non deve più essere dichiarato come avveniva con il precedente IBAN estero.
5. ETF detenuti presso un broker estero
Non si applica automaticamente la soglia dei 15.000 euro prevista per i conti correnti bancari. Occorre verificare gli obblighi specifici relativi agli strumenti finanziari esteri e all'intermediario utilizzato.
6. Conto Wise
Occorre verificare la struttura effettiva del rapporto Wise, l'entità che gestisce il conto, le attività detenute e le eventuali funzionalità di investimento. Non è corretto considerare automaticamente ogni conto Wise come un normale conto corrente italiano.
Ho dimenticato di inserire il quadro RW: cosa posso fare?
Se ci si accorge di avere omesso un'attività estera dalla dichiarazione, è importante non ignorare il problema.
La soluzione può passare dalla presentazione di una dichiarazione correttiva o integrativa e, quando ne ricorrono i presupposti, dal ravvedimento operoso.
Non è però corretto utilizzare una cifra fissa come «costo della regolarizzazione»: l'importo effettivo dipende dal tipo di violazione, dal momento in cui viene effettuata la regolarizzazione, dall'eventuale imposta dovuta e dalle modalità concrete del ravvedimento.
Per una posizione relativa ad anni precedenti, soprattutto quando sono coinvolti conti esteri, investimenti, criptovalute o importi rilevanti, è prudente far verificare la situazione a un commercialista o a un professionista fiscale prima di procedere.
Le sanzioni per il quadro RW
L'omessa o incompleta compilazione del quadro destinato al monitoraggio fiscale può comportare sanzioni.
È importante però non confondere le sanzioni per la violazione degli obblighi di monitoraggio con quelle relative al mancato o tardivo pagamento di un'imposta.
Inoltre, la disciplina del ravvedimento può ridurre le conseguenze economiche della regolarizzazione quando ne ricorrono i presupposti.
Per questo motivo è preferibile non affidarsi alle vecchie indicazioni che riportavano genericamente una sanzione «fissa» o una cifra standard per il ravvedimento: la situazione deve essere calcolata in base all'anno, alla violazione e alle circostanze concrete.
Quando il quadro RW è davvero importante
Il quadro RW diventa particolarmente importante quando si iniziano a utilizzare strumenti finanziari e servizi che operano oltre il tradizionale sistema bancario italiano.
Alcuni esempi:
- conto corrente in una banca estera;
- conto Revolut ancora collegato a un IBAN estero;
- conto o attività Wise con caratteristiche di rapporto estero;
- broker straniero;
- ETF o azioni detenuti direttamente presso un intermediario estero;
- portafogli di criptovalute;
- immobili situati fuori dall'Italia;
- altri investimenti finanziari esteri.
La domanda da porsi non dovrebbe quindi essere semplicemente:
«Ho un conto estero?»
È più corretto chiedersi:
«Quale attività possiedo, dove è detenuta, qual è la natura dell'intermediario e quali obblighi fiscali derivano da quella specifica attività ?»
Conto estero e dichiarazione dei redditi: attenzione anche agli interessi
Il monitoraggio fiscale non esaurisce necessariamente tutti gli obblighi tributari.
Se un conto o un investimento estero produce interessi, dividendi, plusvalenze o altri redditi, questi possono dover essere indicati e tassati secondo le regole previste per la specifica categoria di reddito.
Per questo motivo è utile tenere separati almeno tre concetti:
- monitoraggio dell'attività estera;
- eventuale imposta patrimoniale come IVAFE o IVIE;
- tassazione dei redditi prodotti dall'attività .
Un'attività può quindi richiedere il monitoraggio anche quando non produce alcun reddito, mentre un reddito estero può avere obblighi fiscali propri indipendentemente dalla questione del monitoraggio.
Una guida specifica per chi possiede conti all'estero
Se stai valutando l'apertura o già possiedi un conto in Svizzera, abbiamo preparato una guida specifica che approfondisce gli aspetti da considerare, dalla scelta del conto agli obblighi fiscali.
👉 Leggi la guida sulla dichiarazione fiscale dei conti esteri
Per chi vuole approfondire il tema in modo più completo è inoltre disponibile la nostra guida:
👉 Guida al conto in Svizzera
Domande frequenti sul quadro RW
Devo compilare il quadro RW se ho meno di 5.000 euro su un conto estero?
Non esiste una regola generale secondo cui sotto 5.000 euro non si compila mai il quadro RW. Per i conti correnti e depositi bancari esteri bisogna considerare la soglia dei 15.000 euro di valore massimo complessivo annuo per il monitoraggio e verificare separatamente l'eventuale IVAFE.
La soglia di 15.000 euro vale anche per gli ETF?
No. La soglia dei 15.000 euro riguarda specificamente i depositi e conti correnti bancari esteri. Non può essere applicata automaticamente a ETF, azioni e altre attività finanziarie.
Revolut deve essere dichiarato?
Dipende dalla situazione del conto. Il vecchio IBAN lituano va distinto dal nuovo IBAN italiano. Revolut afferma che, dopo la migrazione all'IBAN italiano, il conto non deve più essere dichiarato come avveniva con il precedente IBAN estero.
Wise deve essere dichiarato?
Dipende dalla natura del rapporto e dalle attività effettivamente detenute. Non è corretto affermare che ogni conto Wise debba essere sempre dichiarato oppure che non debba mai esserlo.
Le criptovalute vanno inserite nel quadro RW?
Le cripto-attività rientrano nella disciplina del monitoraggio fiscale nei casi previsti e l'Agenzia delle Entrate le ricomprende espressamente tra le attività da considerare nel quadro RW.
Chi presenta il 730 deve compilare il quadro RW?
Nel 730 il riferimento è il quadro W, che permette di comunicare gli investimenti e le attività estere e di determinare le relative imposte quando dovute.
Il quadro RW è una tassa?
No. È una sezione della dichiarazione destinata principalmente al monitoraggio fiscale e, in determinati casi, alla determinazione di imposte come IVAFE, IVIE e imposta sulle cripto-attività .
Ho dimenticato il quadro RW: posso sistemare la situazione?
In molti casi è possibile regolarizzare la posizione attraverso gli strumenti previsti dalla normativa, compreso il ravvedimento quando applicabile. È opportuno verificare il singolo caso con un professionista fiscale, soprattutto per gli anni precedenti.
Conclusioni
Il quadro RW non deve essere visto come una complicazione riservata a chi possiede grandi patrimoni.
Oggi può interessare anche il normale risparmiatore che utilizza un conto estero, Revolut, Wise, un broker internazionale o un portafoglio di criptovalute.
La vera difficoltà è che non esiste una singola soglia valida per tutto.
Per i conti correnti bancari esteri la soglia di 15.000 euro è fondamentale per il monitoraggio, mentre i 5.000 euro assumono rilievo soprattutto per l'IVAFE. Per ETF, azioni e altre attività finanziarie estere occorre invece applicare le regole specifiche previste per quella determinata attività .
Ancora più importante è non applicare automaticamente le vecchie regole a servizi che nel frattempo sono cambiati: il caso di Revolut e del passaggio dall'IBAN lituano a quello italiano ne è un esempio evidente.
Infine, ricordiamo che le informazioni contenute in questa guida hanno finalità divulgative e non sostituiscono una consulenza fiscale personalizzata. In presenza di patrimoni esteri rilevanti, attività complesse o dichiarazioni relative ad anni precedenti, è sempre opportuno rivolgersi a un professionista.
Articolo aggiornato al 2026.
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