Sterlina e Monete d’Oro da Investimento: Normativa Fiscale

Le sterline d'oro rientrano tra le monete d'oro da investimento (definite dalla legge 7/2000), pertanto il guadagno ottenuto dalla loro compravendita è classificato come plusvalenza tassabile nell’ambito dei "redditi diversi". A partire dal 1° gennaio 2024, l’imposta sostitutiva del 26% si applica al reddito imponibile derivante dalla vendita, con alcune modifiche normative significative:

• Impossibilità di Documentare il Valore di Acquisto: Se non si è in grado di documentare analiticamente il costo o il valore di acquisto delle monete cedute, il reddito imponibile coincide con l’intero corrispettivo percepito. Questa modifica è stata introdotta dall’articolo 1, comma 92, lettera c, della Legge di Bilancio 2024 (legge 213/2023), che ha eliminato la possibilità di determinare il reddito imponibile in modo forfettario nella misura del 25% del corrispettivo percepito.
• Periodo di Applicazione: La nuova disciplina si applica alle cessioni di monete effettuate dal 1° gennaio 2024 in poi.

 

Come Determinare il Reddito Imponibile

Per calcolare l’imposta sostitutiva, occorre determinare la plusvalenza imponibile. Le possibilità sono due:

1. Documentazione Analitica: Se si dispone di documentazione che attesti il costo o il valore di acquisto delle monete, la plusvalenza imponibile è pari alla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto.
2. Assenza di Documentazione: In mancanza di documentazione, l’intero importo percepito dalla vendita costituisce reddito imponibile su cui si applica l’aliquota del 26%.

 

Adempimenti Fiscali: Compilazione del Modello Redditi

La plusvalenza derivante dalla vendita di monete d'oro da investimento, essendo un reddito diverso (art. 67, comma 1, lettera c-ter, del Tuir), va dichiarata nel modello Redditi Persone Fisiche. Ecco come procedere:

1. Quadro RT - Sezione II:
   • Inserire i dettagli nel quadro RT (Plusvalenze soggette a imposta sostitutiva del 26%).
   • Utilizzare i righi RT21-RT30 per calcolare l’imposta sostitutiva.
2. Pagamento con Modello F24:
   • L’imposta del 26% calcolata va versata tramite il modello F24.
   • Inserire i seguenti dati:
     • Sezione: Erario.
     • Codice tributo: 1110.
     • Anno di riferimento: l’anno in cui è stata realizzata la plusvalenza (es. 2024).
     • Importo a debito versato: l’importo calcolato come imposta sostitutiva.

Esempio Pratico

Immaginiamo di aver venduto sterline d’oro per un totale di 10.000 euro, senza documentare il prezzo di acquisto. In questo caso:

• Reddito imponibile: 10.000 euro (l’intero corrispettivo).
• Imposta sostitutiva: 26% di 10.000 euro = 2.600 euro.

Nel modello Redditi, si compilerà il quadro RT con il reddito di 10.000 euro, e l’importo di 2.600 euro sarà versato tramite F24 con il codice tributo 1110.

La vendita di monete d’oro da investimento comporta obblighi fiscali precisi, e la recente normativa ha introdotto ulteriori semplificazioni nell’applicazione dell’imposta sostitutiva. È fondamentale prestare attenzione alla documentazione dei costi di acquisto e seguire le corrette procedure per la dichiarazione e il pagamento. In caso di dubbi, si consiglia di consultare un commercialista o esperto fiscale per evitare errori.  Trovi tutte le spiegazioni in la tassazione dell'oro fisico.