Come e quando chiedere l’anticipo sul fondo pensione

Il fondo pensione nasce con una finalità precisa: costruire nel tempo una pensione complementare a quella pubblica. Ma questo non significa che il capitale accumulato sia completamente indisponibile fino al pensionamento.

La normativa sulla previdenza complementare consente infatti di richiedere, in determinate circostanze, un'anticipazione di una parte della posizione individuale maturata.

 

Le possibilità sono diverse: si può chiedere un anticipo per gravi spese sanitarie, per l'acquisto o la ristrutturazione della prima casa oppure, dopo un determinato periodo di partecipazione, per ulteriori esigenze personali.

Esistono inoltre condizioni specifiche per il riscatto del fondo pensione in caso di perdita del lavoro, invalidità o perdita dei requisiti di partecipazione.

 

In questa guida vediamo quando è possibile ottenere un anticipo dal fondo pensione, quanto si può richiedere, quali tasse si pagano e quali conseguenze bisogna considerare prima di utilizzare il capitale destinato alla previdenza complementare.

 

 

Quando si può chiedere un anticipo del fondo pensione

La posizione accumulata in un fondo pensione può essere anticipata in tre principali situazioni previste dalla legge:

• in qualsiasi momento, fino al 75% della posizione individuale maturata, per spese sanitarie legate a gravissime situazioni relative all'aderente, al coniuge o ai figli;
• dopo almeno otto anni di partecipazione, fino al 75%, per l'acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i figli oppure per la realizzazione di determinati interventi di ristrutturazione della prima casa;
• dopo almeno otto anni di partecipazione, fino al 30%, per ulteriori esigenze personali, senza necessità di documentare una specifica motivazione.

Le tre possibilità hanno quindi requisiti e trattamento fiscale differenti.

 

1. Anticipo del fondo pensione per spese sanitarie

Questa è la forma di anticipazione più flessibile.

È possibile richiederla in qualsiasi momento, senza dover attendere otto anni di iscrizione al fondo pensione, quando le spese riguardano gravissime situazioni relative all'aderente, al coniuge o ai figli e sono necessarie per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle competenti strutture pubbliche.

L'importo massimo richiedibile è pari al 75% della posizione individuale maturata.

La normativa non considera quindi qualsiasi spesa medica come sufficiente per ottenere l'anticipazione: devono ricorrere le condizioni previste dalla legge e la documentazione richiesta dal fondo pensione.

 

2. Anticipo per acquisto o ristrutturazione della prima casa

Dopo otto anni di partecipazione alla previdenza complementare è possibile richiedere fino al 75% della posizione individuale maturata per:

• l'acquisto della prima casa di abitazione per sé;
• l'acquisto della prima casa per i figli;
• determinati interventi di manutenzione, restauro, risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia della prima casa.

Per l'acquisto dell'abitazione è richiesta la relativa documentazione, compreso l'atto notarile secondo quanto previsto dalla normativa.

Per i lavori di ristrutturazione il fondo pensione può richiedere documentazione specifica per dimostrare la natura e l'effettiva realizzazione degli interventi.

È quindi importante verificare preventivamente la documentazione richiesta dal proprio fondo: le procedure operative possono infatti variare.

 

3. Anticipo del 30% per ulteriori esigenze

Questa è probabilmente la forma di anticipazione più semplice da utilizzare.

Dopo otto anni di partecipazione è possibile chiedere fino al 30% della posizione individuale maturata per ulteriori esigenze personali.

Non è necessario indicare una specifica motivazione tra quelle previste per l'acquisto della casa o per le spese sanitarie.

Questo significa, ad esempio, che l'anticipazione può essere valutata per esigenze familiari, spese personali o necessità finanziarie che non rientrano nelle altre categorie previste dalla legge.

Il fatto che non sia necessario giustificare la destinazione del denaro non significa però che l'anticipazione sia finanziariamente gratuita: il capitale prelevato viene sottratto alla posizione previdenziale e quindi può ridurre la pensione complementare futura.

 

Quanto si può chiedere in anticipo dal fondo pensione?

I limiti principali possono essere riassunti così:

Motivazione	Quando	Importo massimo	Tassazione
Gravissime spese sanitarie	In qualsiasi momento	75%	Dal 15% al 9%
Acquisto prima casa	Dopo 8 anni	75%	23%
Ristrutturazione prima casa	Dopo 8 anni	75%	23%
Ulteriori esigenze	Dopo 8 anni	30%	23%

Le percentuali indicate si riferiscono alla posizione individuale maturata e devono essere applicate secondo le regole previste dalla normativa e dal regolamento del fondo.

 

Si possono chiedere più anticipazioni nel tempo?

Sì. L'anticipazione non deve necessariamente essere richiesta una sola volta.

È possibile presentare più richieste nel corso della partecipazione al fondo, purché vengano rispettati i limiti complessivi previsti dalla legge.

Le anticipazioni percepite non possono infatti eccedere complessivamente il 75% della posizione individuale maturata.

Questo limite è particolarmente importante per chi utilizza più volte il 30% previsto per le ulteriori esigenze.

 

Un esempio: come funziona il limite del 30%

Supponiamo che un lavoratore abbia una posizione individuale di 100.000 euro e richieda 30.000 euro come anticipazione per ulteriori esigenze.

Successivamente la posizione residua può cambiare per effetto dei nuovi versamenti e dell'andamento degli investimenti.

Nel calcolo delle successive anticipazioni bisogna però tenere conto delle somme già percepite, secondo le regole previste dalla normativa.

Per questo motivo non è corretto limitarsi a prendere il 30% del saldo visualizzato in un determinato momento sul sito del fondo: il fondo deve effettuare il calcolo tenendo conto delle precedenti anticipazioni.

È quindi consigliabile chiedere direttamente al fondo l'importo massimo ancora richiedibile prima di presentare una nuova domanda.

 

Le anticipazioni possono essere reintegrate?

Sì. Le somme ricevute come anticipazione possono essere reintegrate in qualsiasi momento, anche attraverso contribuzioni che superano il normale limite annuo di deducibilità previsto per i contributi alla previdenza complementare.

La possibilità di reintegrare l'anticipazione è importante perché consente di ricostituire, almeno in parte, il capitale previdenziale utilizzato.

Inoltre, sulle somme eccedenti il limite ordinario di deducibilità, corrispondenti alle anticipazioni reintegrate, la normativa riconosce un credito d'imposta proporzionato all'imposta pagata al momento della fruizione dell'anticipazione.

Chi utilizza un'anticipazione dovrebbe quindi valutare anche la possibilità di reintegrarla successivamente, soprattutto quando si tratta di un prelievo effettuato per esigenze non urgenti.

 

Quanto si paga di tasse sull'anticipo del fondo pensione?

Il trattamento fiscale cambia a seconda del motivo per cui viene richiesta l'anticipazione.

Spese sanitarie: tassazione dal 15% al 9%

Per le anticipazioni richieste per gravissime situazioni sanitarie, la parte imponibile è soggetta a una ritenuta del 15%.

L'aliquota si riduce dello 0,30% per ogni anno di partecipazione alla previdenza complementare successivo al quindicesimo, fino a un massimo di sei punti percentuali di riduzione.

Con almeno 35 anni di partecipazione, l'aliquota può quindi arrivare al 9%.

Acquisto o ristrutturazione della prima casa: 23%

Per le anticipazioni destinate all'acquisto o alla ristrutturazione della prima casa l'aliquota è pari al 23%.

Ulteriori esigenze: 23%

Anche le anticipazioni richieste per ulteriori esigenze, dopo gli otto anni di partecipazione, sono tassate con una ritenuta del 23%.

Le aliquote si applicano alla parte imponibile secondo le regole fiscali della previdenza complementare, e non necessariamente all'intero importo lordo richiesto.

 

Anticipo del fondo pensione: attenzione al capitale netto

Quando si valuta un'anticipazione è facile concentrarsi esclusivamente sulla cifra che si vuole ricevere.

Ma 20.000 euro di anticipazione non significano necessariamente 20.000 euro netti sul conto corrente.

Occorre considerare la tassazione applicabile e chiedere al fondo una simulazione dell'importo netto che verrà effettivamente liquidato.

Questo è particolarmente importante quando l'anticipazione viene utilizzata per finanziare un acquisto o una spesa con un importo preciso.

 

Riscatto anticipato del fondo pensione: quando è possibile?

Le anticipazioni non sono l'unico modo per utilizzare prima del pensionamento il capitale accumulato nel fondo.

In determinate situazioni è possibile chiedere il riscatto parziale o totale della posizione individuale.

 

Riscatto del 50%

È possibile ottenere il riscatto del 50% della posizione individuale nei casi previsti dalla normativa, tra cui:

• cessazione dell'attività lavorativa con conseguente inoccupazione per un periodo non inferiore a 12 mesi e non superiore a 48 mesi;
• ricorso a procedure di mobilità;
• cassa integrazione guadagni ordinaria o straordinaria, nei casi previsti.

 

Riscatto totale

Il riscatto dell'intera posizione è previsto, tra gli altri casi, quando:

• si verifica un'invalidità permanente che comporta la riduzione della capacità lavorativa a meno di un terzo;
• l'inoccupazione supera i 48 mesi;
• vengono meno i requisiti di partecipazione al fondo, nei casi previsti dalla normativa e dallo statuto o regolamento della forma pensionistica.

La disciplina dei riscatti è quindi diversa da quella delle anticipazioni: non si tratta semplicemente di scegliere liberamente tra un anticipo del 30%, del 50% o del 75%.

Prima di chiedere un riscatto è opportuno verificare con il fondo quale fattispecie si applica alla propria situazione e quale sarà il trattamento fiscale.

 

Come vengono tassati i riscatti del fondo pensione?

Il trattamento fiscale dipende dalla causa del riscatto.

Per i riscatti previsti dalla normativa per situazioni come l'inoccupazione tra 12 e 48 mesi, la mobilità, la cassa integrazione e l'invalidità, la tassazione della parte imponibile può beneficiare dell'aliquota dal 15% al 9%, in funzione dell'anzianità di partecipazione.

Per i riscatti dovuti a cause diverse da quelle agevolate, l'aliquota prevista è invece del 23%.

È quindi importante non confondere il semplice fatto di aver perso il lavoro con l'applicazione automatica dell'aliquota agevolata: bisogna verificare la specifica fattispecie prevista dalla normativa.

 

Riscatto, anticipazione o RITA?

Chi si trova vicino al pensionamento o ha perso il lavoro potrebbe trovarsi davanti a strumenti diversi.

Strumento	Caratteristica
Anticipazione	Permette di utilizzare una parte della posizione per determinate esigenze durante la fase di accumulo.
Riscatto	Consente di ottenere una parte o tutta la posizione quando ricorrono specifiche condizioni previste dalla legge.
RITA	Consente, al ricorrere dei requisiti, di ricevere gradualmente tutto o parte del capitale fino alla pensione di vecchiaia.

La RITA merita una valutazione specifica soprattutto per chi ha cessato l'attività lavorativa e si trova negli anni che precedono la pensione di vecchiaia.

Per approfondire questo strumento puoi leggere anche la nostra guida dedicata alla RITA del fondo pensione: requisiti, tassazione e convenienza.

 

Quando conviene chiedere un anticipo del fondo pensione?

La possibilità di ottenere un anticipo non significa che sia sempre conveniente farlo.

Il fondo pensione ha infatti una finalità previdenziale: il capitale utilizzato oggi non sarà più disponibile, salvo successivo reintegro, per finanziare la pensione complementare.

Prima di chiedere un'anticipazione è quindi utile porsi alcune domande:

• la spesa è necessaria oppure può essere rinviata?
• esistono alternative meno costose per finanziare la necessità?
• quanto riceverò effettivamente al netto delle imposte?
• quanto capitale rimarrà nel fondo dopo l'anticipazione?
• quanto potrebbe incidere il prelievo sulla pensione complementare futura?
• potrò reintegrare successivamente la somma prelevata?

 

Per una spesa sanitaria grave la valutazione può essere naturalmente molto diversa: in presenza di una reale necessità, il fondo pensione può rappresentare una delle risorse disponibili per affrontare una situazione straordinaria.

Per una spesa programmabile, invece, è opportuno confrontare il costo dell'anticipazione con le altre alternative disponibili.

 

Un esempio: chiedere 20.000 euro di anticipo conviene?

Supponiamo di avere 80.000 euro nel fondo pensione e di poter richiedere un'anticipazione per ulteriori esigenze.

Il limite del 30% consentirebbe, in linea generale, di richiedere fino a 24.000 euro, nel rispetto dei limiti complessivi previsti dalla normativa e tenendo conto delle eventuali anticipazioni già ricevute.

Se si chiedessero 20.000 euro, però, il lavoratore non dovrebbe ragionare soltanto sui 20.000 euro ricevuti.

Bisognerebbe considerare anche:

• l'imposta applicata;
• il capitale che rimane investito nel fondo;
• i rendimenti futuri che non verranno prodotti dalla parte prelevata;
• la possibilità di reintegrare successivamente l'importo.

È proprio quest'ultimo elemento a rendere la decisione diversa da un semplice prelievo da un conto corrente: l'anticipazione sottrae risorse a un capitale destinato alla pensione.

 

Un'anticipazione riduce la pensione futura?

Sì, se la somma non viene successivamente reintegrata.

Il motivo è semplice: il capitale prelevato non rimane più investito nel fondo e quindi non può beneficiare dei futuri rendimenti della gestione.

L'effetto finale dipende naturalmente dal tempo che manca alla pensione, dall'importo prelevato, dai rendimenti futuri e dalla possibilità di effettuare successivamente nuovi versamenti.

Per questo motivo è opportuno considerare l'anticipazione non soltanto come una fonte di liquidità immediata, ma come una scelta che modifica il proprio piano previdenziale.

 

Conclusioni: il fondo pensione non è un conto corrente

La possibilità di ottenere anticipazioni e riscatti rende il fondo pensione più flessibile di quanto spesso si pensi.

Si può utilizzare una parte del capitale per spese sanitarie, per la prima casa o per ulteriori esigenze personali. In determinate situazioni di perdita del lavoro o invalidità sono inoltre possibili riscatti parziali o totali.

Ma questa flessibilità ha un limite: il fondo pensione nasce per finanziare il proprio futuro previdenziale.

Per questo l'anticipazione dovrebbe essere considerata soprattutto come uno strumento da utilizzare quando esiste una reale necessità, valutando contemporaneamente il vantaggio immediato e il costo che il prelievo può avere sulla pensione complementare futura.

Quando invece si avvicina il momento della pensione, può essere più appropriato valutare strumenti come la RITA, che consente di utilizzare gradualmente il capitale secondo requisiti e modalità specifiche.

Nota: questo articolo ha finalità informative generali e non costituisce consulenza previdenziale, fiscale o finanziaria personalizzata. Requisiti, documentazione, modalità operative e trattamento fiscale devono essere verificati con il proprio fondo pensione e sulla base della normativa vigente.